Das Jahressteuergesetz 2023 und Änderungen im novellierten Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) führen zu deutlichen Vereinfachungen bei Installation und Betrieb kleiner Photovoltaik-Anlagen. Neue steuerliche Regeln ab dem 1. Januar 2023 und die Erhöhung der Einspeisevergütung für neue Anlagen seit Juli 2022 machen PV-Anlagen auch finaziell wieder attraktiver.

15.12.22 –

Seit dem massiven Preisanstieg für fossile Energie - insbesondere in Folge des russischen Angriffs auf die Ukraine - ist immer deutlicher geworden, wie fatal die Energiepolitik der Großen Koalition war, die einerseits die Abhängigkeit von Russland immer weiter verstärkt und den Ausbau erneuerbarer Energien verzögert, wenn nicht aktiv behindert hat.

Die grünen Wahlerfolge auf Bundes- und Länderebene ermöglichen es nun, diese Hindernisse anzugehen: Photovoltaik wird wieder interessanter für private Haushalte. Dafür sorgen u.a. Änderungen im novellierten Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG). Das EEG 2023 setzt auf einen massiven Ausbau der erneuerbaren Energien. Es sollen also viele neue PV-Anlagen in Deutschland errichtet werden, rund die Hälfte davon auf Dächern. In NRW wird die schwarz-grüne Landesregierung ab 2023 schrittweise eine Solarpflicht auf Dächern einführen.

Neben den hohen Investitionskosten waren es für private Haushalte gerade der absurde bürokratische Aufwand und die steuerliche Komplexität, die viele von der Installation einer privaten Photovoltaikanlage abgeschreckt haben. Hier ergeben sich nun eine Vielzahl von Verbesserungen.

Erhöhung der Einspeisevergütung:
Seit dem 30. Juli 2022 gelten neue Vergütungssätze für Anlagen, die seitdem in Betrieb genommen werden. Anlagen bis 10 kWp mit Eigennutzung bekommen jetzt höhere Vergütungssätze, nämlich 8,6 Cent pro kWh. Für größere Anlagen und/oder Volleinspeiser (keine eigene Nutzung) wurden ebenfalls die Vergütungssätze angepasst. Details gibt es hier.

Wegfall der Zwangsabregelung auf 70%:

Bisher mussten Anlagen ohne (teure) technische Zusatzausrüstung zur Fernabschaltung auf 70% der Nennleistung abgeregelt werden. d.h. bei idealen Betriebsbedingungen "verpuffte" ein Teil des Ertrags. Für neue Anlagen, die ab 1. Januar 2023 in Betrieb gehen, entfällt diese Abregelung. Für bestehende Anlagen bis 7 kWp muß diese Regelung nicht mehr beachtet werden.

Förderung für PV-Anlagen im Garten:

Unter bestimmten Bedingungen kann man in Zukunft auch eine Einspeisevergütung für PV-Anlagen bis maximal 20 Kilowatt Leistung erhalten, wenn die Module nicht auf dem Hausdach, sondern stattdessen im Garten aufgebaut werden.

Auch steuerlich gibt es viele Vereinfachungen und finanzielle Verbesserungen für kleine PV-Anlage. Im Detail hängt jedoch vieles von der persönlichen Situation ab, so dass man Entscheidungen am besten mit Hilfe einer kompetenten steuerlichen Beratung absichern sollte.

erweiterte Beratungsbefugnisse für Lohnsteuerhilfevereine:

Lohnsteuerhilfevereine dürfen künftig die Einkommensteuererklärung auch für die Betreiber von Photovoltaik-Anlagen erstellen, wenn diese von der Einkommensteuerbefreiung betroffen sind.

Befreiung von der Einkommenssteuer:

Erträge von Photovoltaik-Anlagen bis zu 30 Kilowatt Leistung werden bereits rückwirkend zum 1. Januar 2022 steuerbefreit. Dies gilt sowohl für neue wie auch für bestehende Anlagen.

Wegfall der Umsatzsteuer für die Lieferung und Installation von Photovoltaik-Anlagen und -Speicher (Null-Prozent-Steuersatz):

Dies bedeutet, dass bei der Anschaffung keine Mehrwertsteuer mehr gezahlt werden muss, was die Investitionskosten deutlich senkt. Dies gilt wohl auch für das Nachrüsten eines PV-Speichers, was durch die steigenden Strompreise auch wirtschaftlich interessanter geworden sind.

Dadurch kann man sich in Zukunft für die unbürokratische "Kleinunternehmerregelung" (anstelle der "Standardbesteuerung") entscheiden, ohne entweder beim Anschaffungspreis die Mehrwertsteuer zahlen zu müssen oder andererseitsständig an die ständigen Umsatzsteueranmeldung denken zu müssen.

Zu den steuerlichen Aspekten gibt hier noch detailliertere Informationen.

Mit den neuen Regeln wird ein Großteil der steuerlichen Probleme bei kleinen Photovoltaik-Anlagen gelöst und die Steuerbürokratie bei diesen Anlagen weitgehend abgeschafft. Gerade in der Übergangszeit werden die neuen Regeln aber noch viele Anwendungsfragen aufwerfen.